الإشعار الدائن والمدين وتصحيح الفواتير: الطريقة النظامية الوحيدة لتعديل فاتورة صادرة

صحّح الفاتورة الصادرة بإشعار مرتبط بها بدل حذف الأصل أو تعديل ملفه. لكن لا تختَر إشعارًا دائنًا كامل القيمة لكل خطأ تلقائيًا: نوع الخطأ، وقيمة الضريبة، وما حدث في التوريد يحدد المستند المناسب. المادة 54 من اللائحة تفرق بين تعديل الضريبة وتصحيح بيانات المورد أو العميل.

متى يكون الإشعار دائنًا أو مدينًا؟

في الحالات الواردة في المادة 40(1)، وبعد إصدار الفاتورة، إذا تجاوزت الضريبة الموضحة فيها الضريبة المستحقة عن التوريد وجب تزويد العميل بإشعار دائن؛ وإذا كانت أقل وجب إشعار مدين، وفق المادة 54(1–2). تشمل حالات المادة 40 إلغاء أو وقف التوريد، والتغيير الجوهري المؤثر على الضريبة، وتعديل المقابل المتفق عليه، وإرجاع السلع أو الخدمات مع قبول المورد.

• مثال تخفيض: تعديل المقابل من 5,000 إلى 4,500 ريال قبل الضريبة لتوريد خاضع بنسبة 15%؛ فرق القيمة 500 ريال وفرق الضريبة 75 ريال. راجع تحقق شروط الواقعة والإشعار الدائن.
• مثال زيادة: تعديل المقابل من 3,000 إلى 3,400 ريال قبل الضريبة لتوريد خاضع بنسبة 15%؛ فرق القيمة 400 ريال وفرق الضريبة 60 ريال. راجع الإشعار المدين المناسب.
• إذا كان الخطأ في بيانات المورد أو العميل، تسمح المادة 54(3) بالإشعار المناسب لتصحيح البيانات مع احتفاظ الطرفين بالفاتورة الأصلية والإشعار؛ لا يلزم افتراض إلغاء كامل القيمة.

ما البيانات التي يحتفظ بها الإشعار؟

تطلب المادة 54(4) تفاصيل المادة 53 بحسب طبيعة الفاتورة المرتبطة، وإشارة واضحة إلى الفاتورة أو الفواتير السابقة وفق ما تحدده الهيئة. وثّق سبب التعديل وقيمته واحفظ الإشعار مع الأصل. لا تعتبر تغيير رقم ملف PDF أو إعادة كتابة الفاتورة بديلًا عن هذا الترابط.

ما آخر موعد لإصدار الإشعار؟

تنص المادة 54(6) على إصدار الإشعارات الدائنة أو المدينة الواجبة وفق هذه المادة في موعد أقصاه خمسة عشر يومًا من الشهر التالي لتاريخ وقوع الحالة التي يجب بموجبها إصدار الإشعار. هذا موعد الإشعار؛ تحديد فترة تعديل الإقرار خطوة مستقلة.

كيف تحدد فترة تعديل الإقرار؟

لا يصح القول إن كل تعديل يقع في فترة إصدار الإشعار. للتعديل وفق المادة 40(3): زيادة ضريبة مخرجات المورد تكون في فترة وقوع الواقعة وفق الفقرة 4؛ وتخفيضها في فترة الواقعة أو فترة إصدار الإشعار الدائن، أيهما حدث متأخرًا، وفق الفقرة 5. وللعميل الخاضع للضريبة حكم تعديل المدخلات في الفقرة 6. راجع أساسك المحاسبي وأحكام الحالة بدل تطبيق قاعدة واحدة على كل تعديل.

أداة فوتّر المخصصة وحدودها

المسار /tools/credit-note يتيح اختيار دائن أو مدين وإدخال رقم الفاتورة الأصلية وسبب التعديل وقيمته وتنزيل PDF. إعداده الحالي للمستند القياسي؛ لا نصفه بأنه منشئ إشعار مبسط بخمسة حقول QR. منشئ الفاتورة المجاني أداة أخرى، وليس هو مسار الإشعارات. احتفظ بالملفات، وراجع نوع مستندك ومتطلبات مرحلتك؛ تنزيل PDF لا يثبت إبلاغًا أو اعتمادًا من زاتكا ولا يحدّث الإقرار تلقائيًا.

إذا أخطأت في فاتورة صدرت للتو

• ميّز المسودة القابلة للمراجعة عن فاتورة صدرت بالفعل؛ لا تمحُ سجل الأصل لتتجاهل إصدارها.
• حدد هل تغيرت قيمة التوريد أو الضريبة أم أن الخطأ في البيانات؛ اختر المعالجة والإشعار المناسبين.
• تحقق من مرجع الفاتورة والتفاصيل المطلوبة وموعد الإشعار، واحتفظ بالأصل والإشعار معًا.
• راجع أثر الواقعة على الإقرار وفق النص المنطبق، ولا تفترض أن إشعارًا كامل القيمة يمحو كل التزام.

الغرامات وشروط الإعفاء: راجع التصنيف الرسمي بدل افتراض إعفاء تلقائي ←