متى يتحول عرض السعر إلى التزام ضريبي؟ توقيت الفاتورة بعد القبول

عرض السعر يشرح ما تقترح تقديمه وسعره؛ لا تعتمد على قبوله وحده لتحديد تاريخ استحقاق ضريبة القيمة المضافة. ولا تفترض أن الضريبة تنتظر إصدار الفاتورة دائمًا: التوريد أو استلام دفعة مقدمة قد يأتي أولًا. القواعد التالية تخص التوريدات الخاضعة للضريبة من شخص خاضع لها.

ما التاريخ الذي يحدد استحقاق الضريبة؟

القاعدة العامة في المادة 23 من الاتفاقية الموحدة: تستحق الضريبة في تاريخ توريد السلع أو الخدمات، أو إصدار الفاتورة الضريبية، أو استلام المقابل جزئيًا أو كليًا وفي حدود المبلغ المستلم، أيها أسبق. لذلك قبول العرض بلا توريد أو فاتورة ضريبية أو سداد ليس وحده أحد هذه التواريخ.

• عرض مقبول بلا توريد أو فاتورة ضريبية أو سداد: لا تستنتج تاريخ استحقاق الضريبة من القبول وحده.
• دفعة مقدمة قبل التوريد والفاتورة: قد تستحق الضريبة في حدود المبلغ المستلم؛ لا تنتظر الفاتورة لتقييم أثرها.
• فاتورة ضريبية قبل التوريد والسداد: قد يكون إصدارها هو التاريخ الأسبق.
• توريد قبل الفاتورة والسداد: قد يكون التوريد هو التاريخ الأسبق.

انتبه للحالات الخاصة

المادة 20 من اللائحة تنظم حالات محددة، منها الخدمات والتوريدات المستمرة، وعقود الجهات الحكومية الخاضعة لنظام المنافسات والمشتريات الحكومية. لهذه الحالات قواعدها؛ لا تعمم المثال المعتاد على اشتراك مستمر أو عقد حكومي. افصل أيضًا بين تاريخ استحقاق الضريبة، وموعد إصدار الفاتورة، وموعد الإقرار والسداد للهيئة.

متى تصدر الفاتورة بعد عرض السعر؟

إصدار الفاتورة يتبع المعاملة وأحكام المادة 53، لا مجرد زر قبول العرض. تشمل الفقرة 1 حالات توريد خاضع إلى منشأة أو كيان محدد فيها، واستلام مقابل قبل ذلك التوريد. في الحالات الواردة في الفقرة 1(أ)، تحدد الفقرة 1(ب) آخر موعد للإصدار بخمسة عشر يومًا من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه التوريد. راجع أحكام الفاتورة المبسطة والحالات الأخرى بدل تعميم هذا الموعد على كل معاملة.

إذا أصدرت فاتورة بدل عرض سعر بالخطأ

لا تحذف فاتورة صادرة أو تعدّلها لتبدو كأنها لم تصدر. راجع الواقعة وقيمة الضريبة والمستند المناسب. المادة 54 تميز بين الإشعار الدائن والمدين لتعديل الضريبة في الحالات المحددة، وتسمح بتصحيح أخطاء بيانات المورد أو العميل بالإشعار المناسب مع احتفاظ الطرفين بالفاتورة الأصلية والإشعار. لا يمكن الجزم بأن إشعارًا دائنًا يلغي كل أثر ضريبي لأي خطأ.

خطوات عملية قبل التحويل إلى فاتورة

• تحقق من تسجيلك الفعلي في الضريبة ومن خضوع المعاملة لها؛ غير المسجل لا يضيف ضريبة من تلقاء نفسه.
• دوّن تاريخ التوريد وأي دفعة مستلمة وتاريخ إصدار الفاتورة، ثم راجع التاريخ الأسبق والقواعد الخاصة بحالتك.
• حدد نوع الفاتورة والبيانات المطلوبة واحفظ الفاتورة والإشعارات المرتبطة بها.
• إذا وجب الربط في المرحلة الثانية، لا تعتبر عرض السعر أو تنزيل PDF مع رمز QR بديلًا عن متطلبات الربط.